Reservas técnicas

Las reservas técnicas son las reservas propias de la actividad aseguradora. A diferencia de las que cualquier empresa forma con utilidades líquidas y realizadas, como la reserva legal o la facultativa, las técnicas representan un pasivo, un compromiso a cargo de la aseguradora, y siempre se contabilizan en el pasivo. Son fondos que la entidad debe reservar porque todavía puede tener que pagar siniestros.

Hay distintas reservas técnicas según el compromiso que cubren. La de riesgos en curso corresponde a pólizas que siguen vigentes en el ejercicio siguiente pero cuya prima se cobró en el anterior, es decir, la parte de la prima aún no ganada; la de insuficiencia de primas la complementa cuando no alcanza. La de siniestros ocurridos y no reportados, conocida como IBNR, contempla los que se conocen después del cierre, y la de ocurridos y no suficientemente reportados, o IBNER, los casos sin diagnóstico preciso, típicos de los riesgos del trabajo.

También integran el grupo la previsión para incobrabilidad de primas, en los ramos patrimoniales, y la reserva matemática, exclusiva de los seguros de vida, que se forma con el exceso sobre la prima natural. Las reservas técnicas cuentan al medir la situación de una aseguradora: uno de los indicadores de cobertura las incluye al comparar sus bienes con las obligaciones frente a asegurados y terceros.